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Modelo 303 España — Declaración Trimestral de IVA

Guía del Modelo 303 (IVA) en España: quién debe presentarlo, fechas de vencimiento, cómo calcular el IVA a ingresar o compensar, y cómo presentarlo en la AEAT.

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¿Qué es el Modelo 303 IVA?

El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que deben presentar autónomos y empresas en España. En él se declara el IVA repercutido (cobrado a clientes) menos el IVA soportado (pagado a proveedores). Si el resultado es positivo, se ingresa la diferencia a Hacienda. Si es negativo, se puede compensar en el siguiente trimestre o, al final del año, solicitar devolución. Hay cuatro trimestres: enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre.

¿Quién necesita el Modelo 303 IVA?

Autónomos y empresas sujetos al IVA
Profesionales con actividades no exentas de IVA
Personas que realizan operaciones de compra-venta sujetas a IVA
Arrendadores de locales comerciales

Cómo completar el Modelo 303 IVA: paso a paso

1
Recopila tus facturas del trimestre
Agrupa todas las facturas emitidas (IVA repercutido a clientes) y todas las facturas recibidas con IVA (IVA soportado de proveedores y gastos).
2
Calcula el IVA a ingresar
Resta el IVA soportado deducible del IVA repercutido. Resultado positivo = pagas a Hacienda. Resultado negativo = compensas o solicitas devolución (solo en el 4T).
3
Accede al portal de la AEAT
Ingresa a la sede electrónica con certificado digital o Cl@ve. Localiza el Modelo 303 en la sección de IVA.
4
Completa el formulario
Ingresa las bases imponibles y cuotas de IVA devengado (por tipo: 21%, 10%, 4%), las cuotas de IVA deducible, y el resultado de la liquidación.
5
Presenta y paga (si aplica)
Presenta el modelo antes del vencimiento. Si hay cuota a ingresar, domicilia el pago o realiza transferencia. Descarga el justificante en PDF.

Preguntas frecuentes sobre el Modelo 303 IVA

1T: del 1 al 20 de abril. 2T: del 1 al 20 de julio. 3T: del 1 al 20 de octubre. 4T: del 1 al 30 de enero del año siguiente (y se puede solicitar devolución). Si cae en fin de semana o festivo, se amplía al siguiente día hábil.

En el 1T, 2T y 3T, puedes compensar el saldo negativo en la siguiente declaración. En el 4T (diciembre), puedes compensar o solicitar devolución a la AEAT.

Solo los que realizan actividades sujetas y no exentas de IVA. Algunas actividades están exentas de IVA (servicios médicos, educación, algunos servicios financieros) y no presentan el 303.

Es un régimen opcional para autónomos de ciertos sectores (hostelería, comercio minorista, transporte de viajeros...) donde el IVA se calcula por módulos, no por facturas reales. Se declara también en el Modelo 303 pero con una casilla específica.

Son equivalentes en la mayoría de casos. El IVA repercutido es el que cargas a tus clientes en las facturas. El IVA devengado es el que nace como obligación tributaria. La diferencia aparece en casos de criterio de caja.